Bienvenido a su simulacro: Simulacro Convocatoria DIAN 2676
TEMA 1: RÉGIMEN Y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO (FISCALIZACIÓN Y LIQUIDACIÓN)
Durante una auditoría tributaria, la DIAN notifica un Requerimiento Especial proproponiendo un mayor impuesto sobre la renta y sanción por inexactitud a una sociedad comercial. El representante legal consulta a su asesor sobre el plazo legal para contestar y aportar pruebas.
Un contribuyente presentó en tiempo su respuesta al Requerimiento Especial objetando los cobros de la DIAN. La División de Liquidación debe expedir la Liquidación Oficial de Revisión. ¿Dentro de qué término máximo debe notificarla?
Una empresa presentó su declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2022 el 15 de abril de 2023 en forma oportuna, sin saldo a favor ni pérdidas fiscales. Transcurridos tres (3) años sin que la DIAN haya notificado Requerimiento Especial, ¿cuál es el estado del denuncio tributario?
Un contribuyente presentó de manera extemporánea su declaración de IVA el 10 de octubre de 2023 (cuyo vencimiento original era en mayo de 2023). ¿A partir de qué hito y por cuánto tiempo cuenta la DIAN para notificar el Requerimiento Especial?
La DIAN notificó a una pyme una Liquidación Oficial de Revisión donde confirma la modificación del impuesto a pagar. La empresa desea agotar la vía administrativa directamente ante la DIAN antes de acudir a los tribunales contenciosos. ¿Qué recurso debe interponer y cuál es su término?
Una sociedad interpuso oportunamente el Recurso de Reconsideración contra una Liquidación Oficial de Revisión. Ha transcurrido un (1) año completo desde la interposición en debida forma sin que la DIAN haya notificado la resolución que lo resuelve.
Una filial en Colombia adquiere materias primas de su casa matriz en Alemania. La DIAN establece que el precio cobrado supera el rango intercuartil de mercado independiente. ¿Qué principio sustenta la facultad de la DIAN para ajustar la base gravable?
Un Gran Contribuyente detecta un error en la Declaración Informativa de Precios de Transferencia (DIIPT) presentada hace 8 meses y desea corregirla voluntariamente antes de ser notificado de Requerimiento Especial por la declaración de renta.
En un proceso de fiscalización, la DIAN demuestra que un contribuyente incluyó en su declaración de renta facturas emitidas por proveedores ficticios para abultar sus costos deducibles. ¿Qué sanción debe proponer la administración?
La DIAN notifica un Emplazamiento para Corregir a una empresa tras detectar diferencias en los ingresos declarados en ventas. El contribuyente decide corregir su declaración dentro del mes siguiente a la notificación del emplazamiento. ¿Cómo se afecta la sanción por corrección?
Un contribuyente presentó su declaración de renta con saldo a favor el 20 de mayo de 2023 y solicitó su devolución el 10 de junio de 2023. La DIAN le notifica la resolución de devolución el 20 de agosto de 2023. ¿Desde cuándo se computa el término de firmeza de dicha declaración?
Una empresa interpone Recurso de Reconsideración contra un acto de liquidación cuya cuantía discutida asciende a 25.000 UVT. ¿Qué dependencia funcional de la DIAN es la competente para resolver el recurso?
Un comerciante obligado a declarar renta omitió presentar su declaración del periodo gravable 2023. La DIAN le notifica un Emplazamiento para Declarar. ¿De qué término dispone para cumplir con el deber omitido antes de la Liquidación de Aforo?
Transcurrido el plazo del Emplazamiento para Declarar sin que el omiso presente su declaración de renta, la DIAN profiere Resolución Sancionatoria por No Declarar. ¿Cómo se calcula esta sanción pecuniaria?
A un contribuyente omiso se le impuso sanción por no declarar. Para determinar oficialmente la obligación tributaria a su cargo, ¿qué acto administrativo debe notificarle la DIAN y en qué plazo?
Un contribuyente aplicó una deducción fiscal basada en una interpretación razonable de la norma sobre la cual existía duda hermenéutica probada. La DIAN rechaza el costo pero no demuestra maniobra fraudulenta. ¿Procede la sanción por inexactitud?
La DIAN notifica una Liquidación Oficial de Revisión mediante correo electrónico a la dirección informada por el contribuyente en el RUT. ¿En qué momento se entiende surtida formalmente la notificación?
Durante una auditoría, la DIAN decreta e inicia formalmente una Inspección Tributaria notificando el auto correspondiente. ¿Qué efecto tiene este auto sobre el término para notificar el Requerimiento Especial?
Dentro del trámite de respuesta al Requerimiento Especial, la empresa solicita la práctica de una Inspección Contable en sus instalaciones para sustentar sus costos. ¿Por cuánto tiempo se suspende el término para proferir la Liquidación Oficial de Revisión?
Un contribuyente advierte que por un error de digitación declaró mayores ingresos y desea corregir su declaración para disminuir el impuesto a pagar. ¿Dentro de qué término y mediante qué trámite debe hacerlo?
Un administrado solicita a la DIAN que aplique a su caso particular los efectos de una sentencia de unificación jurisprudencial dictada por el Consejo de Estado sobre deducción de expensas. ¿Qué norma rige el procedimiento de extensión de jurisprudencia?
Un auditor de la DIAN exige al contribuyente aportar copias físicas autenticadas de documentos que la misma entidad posee en sus bases de datos digitales. El contribuyente alega la vulneración de principios administrativos. ¿Qué principio le da la razón?
Una sociedad liquidó en su declaración del impuesto sobre la renta del año 2021 una pérdida fiscal de $500 millones y la compensó en la declaración de renta de 2022. ¿Cuál es el término de firmeza de la declaración de 2021 donde se originó la pérdida?
Un contribuyente intenta demandar ante la jurisdicción contencioso-administrativa directamente el Requerimiento Especial notificado por la DIAN, manifestando que viola sus derechos. ¿Qué resolverá el juez administrativo?
Un contribuyente no interpuso Recurso de Reconsideración en tiempo contra una Liquidación Oficial de Revisión, quedando esta en firme. Transcurridos seis (6) meses, advierte una manfiesta oposición a la Constitución en el acto. ¿Qué mecanismo le queda en la vía administrativa?
Un auditor tributario formula impedimento para continuar la fiscalización de un grupo empresarial por conflicto de interés. ¿Qué ocurre con los términos legales del proceso sancionatorio durante el trámite del impedimento?
En la respuesta a un Requerimiento Especial, la persona que firma como apoderado judicial de la empresa olvida adjuntar la copia del poder. ¿Qué actuación debe adelantar la DIAN?
La DIAN identifica una omisión formal menor en una declaración firmada por el Revisor Fiscal de la empresa. ¿Qué presunción legal ampara la firma del Revisor Fiscal o Contador Público en las declaraciones?
Una empresa obligada a reportar información exógena tributaria por el año gravable 2023 omite totalmente su envío. La DIAN notifica pliego de cargos. ¿Cuál es el tope máximo de la sanción pecuniaria aplicable?
La empresa que omitió la exógena decide presentar la información requerida antes de que la DIAN le notifique la resolución sancionatoria. ¿A qué porcentaje se reduce la sanción liquidadas?
Una Liquidación Oficial de Revisión quedó plenamente ejecutoriada en junio de 2019 determinando un mayor valor a pagar. La DIAN no inició procedimiento de cobro coactivo ni notificó mandamiento de pago hasta julio de 2025. ¿Qué ocurrió con la acción de cobro?
Para iniciar formalmente el procedimiento administrativo de cobro coactivo contra un deudor moroso, ¿qué acto administrativo debe notificar la DIAN?
Notificado del Mandamiento de Pago, el deudor alega que la deuda ya fue cancelada íntegramente dos meses atrás mediante recibo oficial de pago. ¿De qué término dispone para interponer excepciones?
Un contribuyente en dificultades financieras solicita a la DIAN un acuerdo o facilidad para el pago de sus impuestos adeudados a 36 meses, ofreciendo una garantía real sobre un inmueble. ¿Qué funcionario es competente para otorgarla?
Una empresa constructora solicita la devolución de un saldo a favor en Renta por $800 millones adjuntando una póliza de garantía otorgada por una compañía de seguros. ¿En qué plazo debe la DIAN efectuar la entrega del dinero?
La DIAN devolvió a un contribuyente un saldo a favor de $200 millones con base en su declaración privada. Posteriormente, mediante Liquidación Oficial de Revisión, la DIAN modifica la declaración y rechaza el saldo devuelto. ¿Qué sanción debe reintegrar el usuario?
Un contribuyente tiene una deuda líquida y exigible por IVA de $50 millones con la DIAN, y al mismo tiempo le fue reconocido un saldo a favor en Renta de $70 millones. ¿Qué actuación procede por parte de la DIAN?
Una entidad declara como deducción un gasto personal de los socios totalmente ajeno a la actividad productora de renta. La DIAN califica la conducta como inexactitud. ¿Cuál es el elemento configurador de la inexactitud en este evento?
La DIAN intenta notificar una Liquidación Oficial por correo certificado a la dirección del RUT, pero la empresa de correo devuelve el sobre con la leyenda 'direccion deficiente'. ¿Qué mecanismo subsidiario debe aplicar la DIAN?
Un contribuyente es investigado penalmente por el delito de Omisión del Agente Retenedor (no consignar las retenciones en la fuente practicadas). Al mismo tiempo, la DIAN le adelanta proceso administrativo de cobro. ¿Afecta el proceso penal la actuación administrativa de la DIAN?
La DIAN adelanta una auditoría a una empresa mediante auto de comprobación. Tras revisar los soportes contables, la fiscalización concluye que la declaración es correcta y notifica Auto de Archivo. ¿Qué efecto genera este acto?
Un contribuyente incrementó su impuesto neto de renta en un 35% respecto al año anterior y presentó su declaración en tiempo haciendo el pago correspondiente. ¿En qué plazo adquiere firmeza su declaración bajo el beneficio de auditoría?
Un comerciante busca soportar una deducción por compra de inventarios por $30 millones efectuada a un proveedor responsable del IVA. La DIAN le exige la factura electrónica de venta. ¿Es obligatorio este soporte?
Una empresa adquiere un servicio de reparación a una persona natural no obligada a expedir factura de venta. Para respaldar el costo deducible en su declaración de renta, ¿qué documento debe generar el adquirente?
Durante una visita de control de facturación a un establecimiento comercial, los auditores de la DIAN constatan que el comerciante efectúa ventas sin expedir la factura electrónica obligatoria. ¿Qué sanción administrativa procede?
Si el comerciante sancionado por facturación vuelve a incurrir en la misma infracción dentro de los dos años siguientes, ¿cuál es la sanción por reincidencia?
Un contribuyente omitió llevar libros de contabilidad estando obligado y ocultó sus ingresos reales. La DIAN no logra establecer con exactitud los ingresos sobre base cierta. ¿Cómo procede la fiscalización?
La DIAN identifica que una persona natural no declarante recibió consignaciones bancarias por $1.500 millones en el año. Aplicando la presunción legal del Estatuto, ¿qué porcentaje de dichas consignaciones se presume renta liquida gravable?
En un proceso administrativo, la DIAN rechaza una deducción aduciendo que el costo no fue efectivamente pagado. El contribuyente aporta extractos bancarios y certificado de contador. ¿A quién corresponde la carga inicial de la prueba sobre la existencia del costo?
Un contribuyente declara un pasivo por $300 millones con un tercero persona natural. Durante la auditoría, la DIAN le solicita probar la existencia de la deuda. ¿Qué documento es idóneo para respaldar el pasivo?
Si la DIAN prueba que un contribuyente incluyó en su declaración de renta pasivos inexistentes para reducir su patrimonio líquido o su renta, ¿qué consecuencia fiscal se genera?
Si el incremento en el patrimonio líquido de un contribuyente de un año a otro es superior a la suma de sus rentas gravables y exentas justificadas, ¿cómo trata la DIAN esa diferencia no explicada?
Un contribuyente otorga poder especial a un abogado para que lo represente en todo el proceso de fiscalización de renta de 2022. La DIAN notifica el Requerimiento Especial directamente al apoderado en su dirección registrada. ¿Es válida la notificación?
El Tribunal Administrativo declara la nulidad total de una Liquidación Oficial de Revisión por indebida notificación del Requerimiento Especial. ¿Cuál es la consecuencia sobre la declaración privada del contribuyente?
Una sociedad anónima simplificada omitió intencionalmente el pago de las retenciones en la fuente practicadas por $500 millones. La DIAN busca vincular al Gerente General. ¿En qué casos responde solidariamente el representante legal?
Si la DIAN notifica la Liquidación Oficial de Revisión un día después de vencido el plazo de seis (6) meses previsto en el artículo 710 del ET, ¿qué vicio afecta al acto administrativo?
Un contribuyente presenta su declaración de renta tres (3) meses después del vencimiento del plazo sin haber recibido emplazamiento. ¿Cómo se liquida la sanción por extemporaneidad?
Un pequeño contribuyente liquida una sanción por extemporaneidad en su declaración de retención cuya tarifa resultante da $80.000 pesos. ¿Cuál es el monto mínimo que debe cancelar por concepto de sanción?
Durante el trámite de un Recurso de Reconsideración contra una sanción tributaria, entra en vigor una reforma legal que reduce la tarifa de dicha sanción. ¿Es aplicable la nueva norma más favorable?
Un contribuyente incurre en una sanción por extemporaneidad pero demuestra que no ha cometido ninguna infracción tributaria en los últimos dos (2) años. ¿Qué beneficio de gradualidad puede aplicar según el artículo 640 del ET?
TEMA 2: RÉGIMEN, CONTROL Y PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO ADUANERO
Mercancías procedentes del exterior llegan a puerto colombiano y durante el proceso de desaduanamiento, el sistema de gestión de riesgos asigna inspección física antes del levante. ¿En qué nivel de control aduanero se ejecuta esta diligencia?
Durante una visita de control posterior en un depósito comercial, inspectores aduaneros hallan productos extranjeros que carecen de declaración de importación y factura de compra. ¿Qué medida cautelar debe aplicarse inmediatamente?
Una mercancía fue aprehendida por error subsanable en la descripción en la declaración. Antes de que se dicte resolución de decomiso definitivo, el importador desea subsanar la irregularidad y recuperar la disponibilidad. ¿A qué figura acude?
Un transportador no expidió a tiempo la planilla de envío. En el proceso sancionatorio, prueba de forma irrefutable que el retraso obedeció a que el depósito no remitió los datos del vehículo habiendo el transportador actuado con debida diligencia. ¿Qué efecto genera?
La DIAN notifica un Requerimiento Especial Aduanero a un declarante proponiendo una multa por inexactitud en la subpartida declarada. ¿De qué término dispone el investigado para presentar sus descargos y pruebas?
Un importador fue notificado de una resolución que ordena el decomiso definitivo de una maquinaria. ¿Qué recurso procede y dentro de qué plazo debe interponerlo?
En una auditoría posterior, la DIAN detecta que un importador respaldó el valor en aduana con facturas expedidas por una sociedad incluida en la lista oficial de proveedores ficticios de la entidad. ¿Cómo se califica la falta?
Durante un control en carretera, la Policía Fiscal y Aduanera detecta un camión transportando mercancías de origen extranjero cuya documentación presenta inconsistencias menores en la serie que requieren verificación documental profunda. ¿Qué medida cautelar procede?
Durante la inspección aduanera en puerto, el inspector identifica calzado importado con signos distintivos que presuntamente infringen derechos de propiedad industrial (marca falsa). ¿Qué medida cautelar debe adoptar?
Un usuario aduanero incurre por primera vez en una infracción aduanera calificada como leve y no registra reincidencia alguna en los últimos tres (3) años. ¿Qué sanción alternativa autoriza la norma?
A la llegada de un buque con carga a granel, el depósito habilitado detecta un exceso de peso en la mercancía recibida que supera el margen de tolerancia legal y no fue reportado ni justificado dentro de los 5 días siguientes. ¿Qué medida corresponde?
Un paquete ingresa bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes declarando un valor FOB de USD $3.500. La aduana verifica que supera el límite legal máximo permitido para esta modalidad (USD $2.000). ¿Qué debe ocurrir?
La DIAN profiere requerimiento ordenando a un importador poner a disposición una maquinaria sobre la cual recae causal de aprehensión. El importador no la presenta manifestando que la vendió. ¿Qué sanción pecuniaria procede?
Vencido el plazo de un año fijado en la declaración de importación temporal a corto plazo para reexportación en el mismo estado, la empresa no reexportó el bien ni modificó la modalidad a importación ordinaria. ¿Qué situación legal afronta el bien?
Una Agencia de Aduanas vincula como agente aduanero a una persona que fue sancionada con cancelación en otra agencia dentro de los 5 años anteriores. ¿Qué sanción afronta la Agencia de Aduanas?
Ocurrida una supuesta infracción aduanera en una importación de 2018, la DIAN no notificó requerimiento especial ni inició procedimiento sancionatorio hasta 2025. ¿Qué argumento legal de defensa es procedente?
Bajo la normativa aduanera de la Ley 2586 de 2026, un usuario se allana a una falta leve y al liquidar la multa reducida resulta un valor de 4 UVT. ¿Debe ajustar el pago al tope mínimo de 10 UVT?
Un importador advierte un error formal en el reporte de su operación aduanera. Se presenta voluntariamente a corregir antes de que la DIAN haya notificado cualquier requerimiento o iniciado control. ¿Qué beneficio aplica?
Una resolución sancionatoria aduanera quedó ejecutoriada confirmando una multa de 2.000 UVT. Transcurrieron cinco (5) años sin que la DIAN haya cobrado ejecutivamente la multa. ¿Qué figura opera?
En una declaración de importación se cometió un error ortográfico menor en la dirección del consignatario que no altera la identificación de la mercancía ni los tributos aduaneros liquidados. ¿Qué tratamiento da la norma aduanera a este error?
Durante una inspección en las instalaciones de un depósito habilitado, la DIAN detecta que se sustrajeron 50 cajas de licores extranjeros bajo su custodia. ¿Qué infracción y sanción aplican al depósito?
En un establecimiento comercial, la DIAN realiza control posterior a confecciones importadas y comprueba que carecen de las etiquetas del reglamento técnico obligatorio requeridas para su comercialización. ¿Qué medida corresponde?
Un usuario aduanero consulta si el pago de una sanción por rescate o allanamiento genera un antecedente negativo público en el registro de infractores de la DIAN. Bajo las reformas recientes, ¿se incluye este hecho?
Una Agencia de Aduanas realiza el trámite de desaduanamiento con base estricta en los documentos entregados por el importador. Si la aduana detecta que la factura del proveedor era falsa pero la agencia probó su debida diligencia, ¿responde la agencia?
En la inspección aduanera, la DIAN descubre la existencia de dos facturas expedidas por el mismo proveedor para la misma carga: una con precio bajo presentada a la aduana y otra con el precio real devuelta al comprador. ¿Qué medida procede?
Durante una auditoría aduanera, los funcionarios sospechan que un caso de subfacturación podría constituir delito de contrabando. Según la Ley 2586 de 2026, ¿en qué momento procesal debe presentarse la denuncia penal ante la Fiscalía?
Un viajero internacional ingresa a Colombia por el aeropuerto trayendo en su equipaje 10 computadores portátiles nuevos y omite diligenciar la declaración de equipaje. ¿Qué medida aplica la aduana?
Un camión transporta mercancía bajo la modalidad de Tránsito Aduanero con precinto de seguridad desde Buenaventura hacia Bogotá. El conductor se desvía de la ruta autorizada sin justificación de fuerza mayor. ¿Qué medida procede?
Una Agencia de Aduanas omite renovar su garantía bancaria global respaldatoria de sus operaciones dentro del plazo legal exigido. ¿Qué efecto sancionatorio o administrativo se produce sobre su autorización?
Notificada el Acta de Aprehensión de una carga, el interesado cuenta con 15 días hábiles para presentar sus objeciones o documentos probatorios. Si no demuestra la legalidad ni se acoge al rescate, ¿qué acto administrativo define el proceso?
Un proceso sancionatorio aduanero se inició bajo una norma que fijaba una multa del 200% del valor de los tributos. Durante el trámite, una nueva ley reduce la sanción para esa misma conducta al 100%. ¿Qué norma debe aplicar la DIAN?
Un comerciante ingresa desde la Zona de Régimen Aduanero Especial de Maicao al resto del territorio nacional mercancías que superan ampliamente los cupos familiares y personales autorizados. ¿Qué medida aplica?
Una empresa de transporte internacional arriba al país y omite entregar la carga consignada al depósito habilitado dentro de los plazos legales establecidos en el documento de transporte. ¿Qué infracción comete?
Un importador decide efectuar la inspección previa de sus mercancías en el depósito antes de presentar la declaración de importación para verificar cantidades y referencias. ¿Requiere autorización previa de la aduana?
El titular de un depósito habilitado impide injustificadamente que un importador efectúe la inspección previa de su mercancía habiendo cumplido los requisitos. ¿Qué sanción aplica al depósito?
En el control previo en puerto, se detecta que una carga contiene mercancías cuya importación está expresamente prohibida en el país. ¿Qué trámite u orden aduanera procede si no hay delito criminal?
Un usuario de zona franca introduce bienes al resto del territorio aduanero nacional omitiendo la presentación de la Declaración Especial de Importación. ¿Qué consecuencia aduanera se genera?
Un consultor pregunta a partir de qué fecha la información registrada en el Registro de Infractores y Antecedentes Aduaneros (INFAD) tendrá carácter público para el mercado.
La Policía Aduanera inmoviliza un camión que fue especialmente adecuado con un doble fondo metálico para ocultar mercancías de contrabando. ¿Procede la aprehensión del medio de transporte?
En un camión de una empresa de transporte público legalmente constituida se hallan 5 cajas de contrabando. La empresa prueba que prestó el servicio amparada en una remesa terrestre de carga válida sin conocimiento del contenido. ¿Procede aprehender el camión?
¿Por cuánto tiempo mínimo debe un importador conservar los documentos soporte de una declaración de importación a disposición de la autoridad aduanera para adelantar controles posteriores?
La DIAN rechaza el valor de transacción declarado por un importador al probar vinculación económica que influyó en el precio. ¿A qué normas internacionales acude la fiscalización aduanera para determinar el valor en aduana?
Un importador advierte voluntariamente que declaró una menor cantidad de mercancía en su declaración inicial. Para ajustar la obligación y pagar el mayor tributo aduanero sin sanción de aprehensión, ¿qué instrumento utiliza?
Una Agencia de Aduanas detecta que un cliente realiza operaciones atípicas con indicios de lavado de activos y omite enviar el Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) a la UIAF/DIAN. ¿Qué sanción prevé la norma ajustada por la Corte?
Un Depósito Franco (Duty Free) vende licores y cigarrillos a personas que no revisten la calidad de viajeros internacionales salientes. ¿Qué infracción aduanera comete el titular del depósito?
Una empresa autorizada como Operador Económico Autorizado (OEA) es sometida a auditoría posterior por la DIAN. ¿Qué principio rige la fiscalización a los usuarios fidedignos u OEA?
Durante el trámite de respuesta a un Requerimiento Especial Aduanero, la DIAN decreta de oficio la práctica de pruebas técnicas de laboratorio sobre la muestra de un producto. ¿Qué ocurre con el término para decidir?
Un jurista analiza la vigencia del régimen sancionatorio aduanero y advierte que la Corte Constitucional declaró inexequible el Decreto Ley 920 de 2023 mediante la Sentencia C-072 de 2025. ¿Hasta qué fecha confirió efectos diferidos la Corte?
Una vez que adquiere ejecutoria el acto administrativo que ordena el decomiso definitivo de una mercancía importada, ¿qué efecto jurídico se produce sobre la declaración de importación correspondiente?
Una Agencia de Aduanas pierde en un incendio negligente los archivos físicos y digitales de las operaciones del último año sin contar con respaldos. ¿Qué tipo de infracción comete?
Una carga importada ingresa a un depósito habilitado y transcurre el término legal de almacenamiento de un (1) mes (prorrogable por un mes más) sin que el importador presente declaración ni rescate la mercancía. ¿Qué figura opera?
Un usuario industrial de bienes en Zona Franca retira maquinaria de sus instalaciones hacia el resto del territorio aduanero nacional sin solicitar autorización previa de salida ni pagar tributos. ¿Qué consecuencia procede?
Un importador presenta declaración de legalización pretendiendo el rescate de una carga, pero la DIAN expide resolución rechazando el rescate por no cumplirse los requisitos. ¿Qué recurso procede?
Para autorizar la importación temporal de un equipo especializado para una obra pública, la DIAN exige la constitución de una garantía específica. ¿Qué porcentaje de los tributos aduaneros suspendidos debe cubrir dicha garantía?
La DIAN expide un Requerimiento Especial Aduanero. ¿A través de qué medio principal debe surtirse su notificación de acuerdo con las reglas procesales actuales?
Una empresa comete una serie de omisiones repetitivas en reportes de carga durante 6 meses bajo una misma unidad de acción. ¿Se permite aplicar el concepto de infracción continuada para unificar la sanción?
En el momento de realizar una aprehensión de mercancías en bodega, los funcionarios de la DIAN deben levantar un acta detallada. ¿Qué datos mínimos debe contener el Acta de Aprehensión?
Una línea naviera omite entregar el manifiesto de carga consolidado antes del arribo del buque al puerto dentro de las horas de anticipación fijadas por la norma aduanera. ¿Qué sanción aplica?
La DIAN pretende sancionar a un declarante con multa por inexactitud en el valor y, por los mismos idénticos hechos y elementos, imponerle una segunda multa por no informe del valor. El usuario invoca una garantía constitucional. ¿Cuál?
Agotada la vía administrativa ante la DIAN al confirmarse el decomiso en Recurso de Reconsideración, ¿ante qué jurisdicción y mediante qué medio de control puede demandar el usuario afectado?
TEMA 3: RÉGIMEN Y PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO CAMBIARIO
Una empresa colombiana paga una importación de maquinaria entregando directamente dólares en efectivo en Medellín al representante del proveedor extranjero. ¿Qué infracción cambiaria comete?
Para la infracción descrita en el caso anterior por pagar una importación en efectivo directo sin canalizar USD $100.000, ¿cuál es el porcentaje de multa fijado por la norma cambiaria?
La sociedad 'Importaciones Alfa S.A.' figura como importadora en la Declaración de Importación. Sin embargo, el giro de las divisas al exterior lo realizó la sociedad 'Beta S.A.' (un tercero no apoderado). ¿Qué principio cambiario se vulnera?
Un viajero ingresa a Colombia por el aeropuerto trayendo USD $15.000 en efectivo en su equipaje de mano sin diligenciar el Formulario 532 de la DIAN. ¿Qué medida y sanción proceden?
Si el viajero del caso anterior intenta salir de Colombia hacia Panamá con USD $20.000 en efectivo sin declararlos en la aduana de salida, ¿cuál es la tarifa de la multa cambiaria?
Una empresa cometió una infracción cambiaria al omitir la canalización de una exportación en enero de 2018. La DIAN notifica el Acto de Formulación de Cargos en marzo de 2024. ¿Qué alegación procede?
Un importador es notificado por la DIAN de un Acto de Formulación de Cargos por presunta violación al régimen de cambios. ¿De qué plazo dispone para presentar sus descargos y solicitar pruebas?
Si el investigado en materia cambiaria decide aceptar voluntariamente los cargos dentro del término de traslado de 2 meses para responder el Pliego de Cargos y demuestra el pago, ¿a qué porcentaje se reduce la multa?
Si el usuario reconoce voluntariamente la infracción cambiaria ANTES de que la DIAN le notifique el Acto de Formulación de Cargos ni ordene visita de inspección, ¿cuánto cancela de la multa?
Vencido el término de traslado para responder cargos pero ANTES de que se profiera la Resolución Sancionatoria, el investigado acepta los cargos y paga. ¿Qué porcentaje de la multa cancela?
Un exportador canalizó extemporáneamente las divisas de una exportación argumentando que el olvido obedece a buena fe de su contador y que no causó daño patrimonial al Estado. ¿Es procedente la sanción?
Un residente titular de una Cuenta de Compensación en Miami omite transmitir al Banco de la República el informe de movimientos del Formulario 10 correspondiente a un mes sin movimientos. ¿A qué sanción se expone?
El titular de la cuenta de compensación transmite el Formulario 10 con dos meses de retardo voluntario. ¿Cómo se liquida la sanción por extemporaneidad?
Un Intermediario del Mercado Cambiario (IMC) omite enviar la información exógena cambiaria trimestral requerida por la DIAN mediante resolución. ¿Cuál es la sanción por cada periodo incumplido?
Si la información exógena cambiaria a la DIAN se remite de manera extemporánea, ¿cómo se cuantifica la multa por cada mes de retardo?
Dos empresas colombianas celebran un contrato de prestación de servicios de consultoría dentro del país y pactan y ejecutan el pago en dólares estadounidenses directamente entre sus cuentas locales sin autorización legal. ¿Qué sanción aplica la DIAN?
Una sociedad utiliza una cuenta bancaria en Panamá (no registrada como cuenta de compensación) para recibir los pagos de sus exportaciones de bienes. ¿Qué infracción y multa se configuran?
Una empresa abre una cuenta corriente en el exterior para canalizar operaciones del mercado regulado y solicita su registro como Cuenta de Compensación ante el Banco de la República tres meses después de la primera operación. ¿Qué sanción aplica?
Un importador realiza un giro al exterior como pago anticipado de mercancías en 2021. Debido a retrasos del fabricante, la maquinaria tarda tres años en ingresar al país. ¿Incurre en infracción cambiaria por la demora?
La DIAN profiere Resolución Sancionatoria imponiendo una multa por infracción cambiaria. ¿Qué recurso procede en la vía administrativa y en qué plazo?
Dentro de una investigación cambiaria, la DIAN decreta un periodo probatorio de dos (2) meses para practicar testimonios e inspección contable. ¿Qué efecto genera la resolución probatoria sobre el término para sancionar?
A un viajero se le retuvieron USD $10.000 en efectivo por no declararlos. La actuación concluye con resolución sancionatoria ejecutoriada imponiendo una multa de $12 millones de pesos. ¿Cómo cobra la DIAN dicha sanción?
En el caso anterior, si el valor en efectivo retenido al viajero no alcanza para cubrir la totalidad de la multa cambiaria liquidada, ¿cómo actúa la DIAN para el saldo pendiente?
Un profesional de compra y venta de divisas en efectivo ejerce la actividad comercial sin haber obtenido la autorización previa y registro expedido por la DIAN. ¿Qué sanción aplica?
Un profesional de cambio autorizado es sancionado en cinco (5) investigaciones cambiarias decididas con resoluciones de terminación por aceptación de sanción reducida. ¿Qué medida administrativa sobre su registro procede?
Un usuario incurre en canalizaciones incompletas de divisas en diez importaciones sucesivas durante el mismo año bajo una misma unidad de acción. ¿Cómo se determina el término de prescripción?
El mismo usuario incurre en la presentación extemporánea de declaraciones de cambio en varios meses consecutivos. Pretende calificar las mora en los plazos como infracción continuada. ¿Es procedente?
Un importador nacionaliza mercancías por USD $50.000 según la declaración de importación, pero únicamente canaliza a través del mercado cambiario USD $30.000 sin justificar la diferencia de USD $20.000. ¿Qué sanción aplica la DIAN?
Un importador canaliza al exterior USD $100.000 manifestando pagar una importación cuya declaración de importación y factura oficial solo amparan USD $60.000, no justificando el exceso de USD $40.000. ¿Qué sanción se liquida?
Una persona natural comete una contravención directa a las regulaciones del Banco de la República sobre operaciones de cambio cuya conducta no encaja específicamente en los numerales 1 a 32 del artículo 3 del Decreto Ley 2245. ¿Qué sanción le aplica la DIAN?
Una empresa colombiana 'A' pretende extinguir una deuda comercial con otra empresa colombiana 'B' compensando saldos en dólares a través de sus cuentas en el exterior. ¿Es permitida esta compensación?
Un exportador envía mercancías al exterior de las cuales una porción se entrega como muestra sin valor comercial o muestra médica. Para no incurrir en sanción por no canalizar divisas de esa porción, ¿qué soporte debe conservar?
Un exportador no logra cobrar a su cliente extranjero una factura de exportación vencida hace 3 años pese a haber adelantado cobros jurídicos, procediendo al castigo contable de la cartera. ¿Exime esto de la sanción cambiaria?
En las investigaciones cambiarias por no canalización o canalización indebida (numerales 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9 del Art. 3 del D.L. 2245/11), ¿cuál es el monto mínimo legal al que equivale la multa a imponer?
Una empresa solicita un crédito de endeudamiento externo para importar bienes por USD $100.000 y desembolsa las divisas. Posteriormente realiza importaciones efectivas solo por USD $70.000 y utiliza el saldo de USD $30.000 para gastos operativos no informados. ¿Qué infracción se comete?
Un no residente en Colombia es vinculado a un proceso sancionatorio cambiario ante la DIAN. ¿Cómo debe surtirse la notificación de los actos administrativos si no tiene apoderado ni RUT en Colombia?
Un investigado recibe un Pliego de Cargos Cambiario y dentro del traslado paga voluntariamente el 100% del valor de la multa propuesta pero olvida enviar el escrito de reconocimiento expreso de cargos. ¿Qué debe hacer la DIAN?
Durante la inspección de envíos urgentes en aduanas, la DIAN detecta billetes en efectivo en dólares ocultos dentro de un paquete postal. ¿Qué medida física y legal se adopta sobre las divisas?
Una vez quede en firme la resolución que impone sanción cambiaria sin que el infractor efectúe el pago voluntario, ¿qué procedimiento aplica la DIAN para el cobro coactivo?
Un sancionado en materia cambiaria solicita a la DIAN la concesión de un acuerdo de pago a 24 meses para cancelar una multa de $100 millones de pesos. ¿Es procedente otorgar facilidad de pago en lo cambiario?
Una resolución sancionatoria cambiaria quedó ejecutoriada el 10 de mayo de 2019. ¿En qué término prescribe la acción de la DIAN para cobrar dicha multa por jurisdicción coactiva?
Las sucursales de sociedades extranjeras que realizan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos en Colombia pertenecen al régimen cambiario especial. Si efectúan giros en divisas no autorizados dentro del país, ¿qué norma sancionatoria les aplica?
Un proveedor en el exterior emite una Nota Crédito a favor del importador en Colombia ajustando a la baja el precio por mercancía defectuosa. Por ello, el importador canaliza un menor valor en dólares al de la declaración inicial. ¿Constituye infracción si conserva los soportes?
Una persona natural obtiene un préstamo de un banco en los Estados Unidos (endeudamiento externo) e ingresa las divisas al país mediante un IMC sin suministrar la información de los datos mínimos (Declaración de Cambio por endeudamiento). ¿Qué sanción aplica?
Un exportador recibe un anticipo de comprador del exterior para financiar la producción de bienes a exportar. Si las divisas ingresan pero luego no se efectúa la exportación ni se devuelven las divisas, ¿qué calificación da la DIAN?
Una pyme colombiana vende artesanías al exterior y recibe el pago de las divisas a través de un Proveedor de Servicios de Pago Agregador autorizado conforme a la DCIP-83. ¿Cumple con la canalización cambiaria?
Durante una visita de inspección cambiaria, los auditores de la DIAN exigen a una empresa exhibir las declaraciones de cambio y planillas de los últimos 3 años. La empresa se niega a exhibirlos. ¿Qué sanción aplica?
En una sociedad comercial que cometió infracción cambiaria de canalización por el mercado no cambiario, la DIAN demuestra que el Gerente actuó con conocimiento y ordenó la operación ilegal. ¿Aplica la responsabilidad solidaria?
Un investigado radica escrito de allanamiento a cargos cambiarios solicitando la sanción reducida del 60%. ¿Qué ocurre con los términos de prescripción de la DIAN para sancionar durante la evaluación de la solicitud?
Un usuario invoca el principio de legalidad aduciendo que las infracciones cambiarias están reguladas en un Decreto Ley y en resoluciones del Banco de la República (leyes en blanco). ¿Ha avalado la Corte Constitucional esta estructura?
Un importador destruye los soportes cambiarios y declaraciones de cambio de sus importaciones transcurridos solo dos (2) años de la operación. En el año cuatro (4) la DIAN los solicita en auditoría. ¿Qué infracción se configura?
A un viajero a quien se le retuvieron USD $12.000 por no declararlos en el aeropuerto le notifican pliego de cargos. Durante los descargos, demuestra el origen 100% lícito de los fondos con extractos bancarios. ¿Se exonera de la multa por no declarar?
Una empresa paga honorarios de software a un proveedor en el exterior por USD $5.000 a través del mercado libre (tarjeta de crédito internacional) sin usar un IMC. ¿Comete infracción cambiaria?
Un inversionista extranjero aporta capital a una empresa colombiana mediante giro de divisas pero omite registrar la inversión extranjera directa ante el Banco de la República dentro del plazo legal. ¿Qué sanción aplica?
Una sociedad colombiana otorga un aval en moneda extranjera para respaldar una obligación de una filial en el exterior. Al ejecutarse la garantía, realiza el pago sin canalizar las divisas por el mercado cambiario. ¿Qué consecuencia sufre?
Un sancionado en lo cambiario no interpuso Recurso de Reconsideración. Un año después advierte que el acto sancionatorio se fundó en una norma declarada inconstitucional. ¿Puede solicitar la Revocatoria Directa ante la DIAN?
Un funcionario de la DIAN amenaza a un investigado cambiario con imponerle pena privativa de la libertad (cárcel) si no paga la multa. ¿Es jurídicamente posible imponer prisión por infracción cambiaria?
Un importador aporta certificación de su Revisor Fiscal detallando la trazabilidad de los pagos al exterior y la identificación de las declaraciones de cambio. ¿Qué valor probatorio tiene en el expediente cambiario?
La DIAN notifica el Acto de Formulación de Cargos por aviso en su portal web el último día del término de 5 años tras la devolución del correo certificado. ¿Se entiende notificado en tiempo interrumpiendo la prescripción?
Una empresa recibe la resolución que resuelve desfavorablemente su Recurso de Reconsideración cambiario. ¿Qué estado adquiere la actuación administrativa ante la DIAN?
